Налоги в Испании: полное руководство для иностранцев

Если вы иностранец и проживаете в Испании более 183 дней в календарном году, вы признаетесь налоговым резидентом и обязаны платить налог со своих доходов. Даже если вы еще не получили официальный вид на жительство, налоговые обязательства всё равно могут возникнуть.

В этой статье мы разберем:

• Кто считается налоговым резидентом Испании?
• Подоходный налог (IRPF) и ставки на 2025 год.
• Налоговые декларации и сроки.
• Другие налоги (на богатство, прирост капитала, НДС).
• Как сэкономить на налогах (Закон Бекхэма).
• Декларирование зарубежных активов.
• Налоги для самозанятых (Autónomos).

Налоговое резидентство в Испании

Физические лица считаются налоговыми резидентами Испании, если они соответствуют любому из следующих критериев:

1. Вы находитесь в стране более 183 дней в году.
2. У вас есть официальный вид на жительство.
3. Ваши центры жизненных или экономических интересов находятся в Испании.
4. Ваш супруг/супруга проживает в Испании.

Испания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами (включая Россию, Армению, Казахстан и др.), поэтому иностранцы, как правило, не должны платить налог с одного и того же дохода дважды. Если вы решили обосноваться и работать здесь, проверьте наличие соглашения между Испанией и вашей страной.

Важно: Налоговый год в Испании совпадает с календарным (с 1 января по 31 декабря). Резиденты платят налог со своего общемирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный на территории Испании.

Подоходный налог (IRPF)

Подоходный налог с физических лиц (IRPF — Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas) — это прямой налог, ставки которого варьируются от 19% до 47% (в некоторых регионах, например в Каталонии, до 50% для сверхвысоких доходов). Итоговая ставка складывается из федеральной и региональной частей. Налог удерживается по прогрессивной шкале в зависимости от вашей зарплаты.

Доход делится на две категории:

1. Общий доход (Renta General): зарплата, пенсии, доходы от бизнеса, аренда, роялти.
2. Доход от сбережений (Renta del Ahorro): дивиденды, проценты по вкладам, прирост капитала от продажи активов, доходы от страхования жизни.

Ставки налога на общий доход (по состоянию на июль 2025 года):

• 19% — на первые 12 450 евро.
• 24% — от 12 451 до 20 200 евро.
• 30% — от 20 201 до 35 200 евро.
• 37% — от 35 201 до 60 000 евро.
• 45% — от 60 001 до 300 000 евро.
• 47% — свыше 300 000 евро.

Ставки налога на доход от сбережений:

• 19% — на первые 6 000 евро прибыли.
• 21% — от 6 000 до 50 000 евро.
• 23% — от 50 000 до 200 000 евро.
• 27% — от 200 000 до 300 000 евро.
• 28% — свыше 300 000 евро.

Налоговые вычеты и льготы

Резиденты имеют право на налоговые вычеты (Personal Tax Allowances), которые уменьшают налогооблагаемую базу.

• Базовый вычет: 5 550 евро (для лиц моложе 65 лет).
• Для лиц старше 65 лет: 6 700 евро.
• Для лиц старше 75 лет: 8 100 евро.

Также существуют вычеты на детей:

• 2 400 евро — на первого ребенка.
• 2 700 евро — на второго.
• 4 000 евро — на третьего.
• 4 500 евро — на четвертого.

Дополнительные вычеты могут предоставляться за взносы в пенсионные фонды (до 1 500 евро в год), благотворительность и расходы на покупку/ремонт основного жилья.

Подача декларации (Declaración de la Renta)

Кампания по подаче деклараций за предыдущий год проходит с 1 мая по 30 июня. Вы можете подать декларацию онлайн или воспользоваться услугами бухгалтера (gestor). У резидентов Испании есть возможность применять различные вычеты.

Внимание: Дополнительные декларации могут потребоваться в зависимости от типа вашей работы, например, если ваши клиенты находятся за пределами Испании или вы управляете собственной компанией. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом.

Другие налоги в Испании

Помимо налога на доходы, экспатам следует знать о других налогах.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Налог взимается при продаже активов (например, недвижимости) по цене выше цены покупки. Ставки аналогичны налогу на сбережения:

• 19% на первые 6 000 евро.
• 21% от 6 000 до 50 000 евро.
• 23% от 50 000 до 200 000 евро.
• 26% свыше 200 000 евро.
• 19% — фиксированная ставка для нерезидентов.

Налог на богатство (Wealth Tax)

Испания — одна из немногих стран, где существует налог на чистые активы. Резиденты платят налог на активы по всему миру, нерезиденты — только на активы в Испании.

• Налогом облагаются активы (недвижимость, сбережения, инвестиции, автомобили, предметы искусства) за вычетом долгов.
• Существует необлагаемый минимум в 700 000 евро на человека.
• Владельцы жилья имеют дополнительный вычет в 300 000 евро.
• Фактически налог платят те, чьи активы превышают 1 млн евро.

НДС (IVA)

Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров и услуг.

• 21% (общая ставка): большинство товаров и услуг.
• 10% (сниженная): товары для здоровья, спортивные мероприятия, новое жилье, некоторые базовые продукты.
• 4% (супер-сниженная): газеты, книги, некоторые продукты питания (хлеб, молоко).
• 0%: международный транспорт, золотые монеты.

Налог на наследство

Взимается с наследников, являющихся резидентами Испании, независимо от места жительства умершего. Ставки сильно зависят от региона, степени родства и суммы наследства.

Как сэкономить: Закон Бекхэма

Специальный налоговый режим (Special Expats’ Regime), известный как «Закон Бекхэма», позволяет иностранцам, переехавшим в Испанию по работе, платить налоги как нерезидентам, даже проживая в стране. Это может существенно снизить налоговую нагрузку.

Преимущества:

• Фиксированная ставка 24% на доход до 600 000 евро (вместо прогрессивной шкалы до 47%).
• Налог платится только с доходов, полученных в Испании.
• Налог на богатство платится только с испанских активов.

Условия:

• Переезд связан с новым трудовым договором (кроме профессиональных спортсменов) или должностью директора компании.
• Вы не были налоговым резидентом Испании последние 10 лет.
• Заявление (форма 149) нужно подать в течение 6 месяцев после регистрации в соцстрахе.

Примечание: Режим не доступен для пенсионеров и самозанятых (кроме специфических случаев). Срок действия режима — 6 лет.

Зарубежные активы (Форма 720)

Иностранные резиденты в Испании обязаны уведомлять налоговые органы об активах по всему миру, если их стоимость превышает 50 000 евро. Это касается недвижимости, акций и банковских счетов.

Закон, вступивший в силу в 2013 году, направлен на борьбу с уклонением от уплаты налогов. Неподача декларации (модель 720) может привести к серьезным штрафам.

Самозанятые (Autónomos)

Независимые работники, включая фрилансеров (autónomos), несут ответственность за уплату собственных налогов и социальных взносов. Ставки налога такие же, как и для наемных сотрудников.

Как зарегистрироваться:

1. Налоговая (Agencia Tributaria): Записаться на прием, выбрать категорию деятельности (IAE), заполнить форму 036 или 037. Понадобится NIE, паспорт и банковский счет.
2. Социальное обеспечение (Seguridad Social): Зарегистрироваться в течение 30 дней после налоговой. Это дает доступ к медицине и будущей пенсии.

Самозанятые обязаны вести учет доходов и расходов, хранить все счета (фактуры) и подавать квартальные отчеты. Рекомендуется нанять gestor (бухгалтера) для ведения дел.

Налоги для нерезидентов

Если вы не живете в Испании постоянно, но владеете здесь активами:

• Доход от аренды: Нерезиденты, сдающие жилье, платят налог с дохода.
• Вмененный налог (Imputed Income Tax): Если у вас есть жилье в Испании, которое вы не сдаете и не живете в нем постоянно, вы платите налог, рассчитываемый от кадастровой стоимости. Обычно это 24% (19% для резидентов ЕС/ЕЭЗ) от 1.1% - 2% кадастровой стоимости жилья.