⚠️ Юридический отказ от ответственности: Данный материал представляет собой детальный обзор положений Раздела V (Минимумы), Раздела VIII (Вычеты) и специальных режимов Закона 35/2006 (Ley del IRPF). Семейное налогообложение содержит множество нюансов, особенно при разводах и опекунстве. Рекомендуется консультация налогового советника. Источник права: Ley 35/2006 на официальном портале BOE.
Оглавление: Гид по закону IRPF (Ley 35/2006)
-
Налоговое резидентство в Испании: критерии определения и нормативная база (Ley 35/2006)
-
Доходы, освобожденные от налогообложения (Rentas Exentas): полный перечень ст. 7 Ley 35/2006](https://ke-pasa.es/legal/nalogi-v-ispanii-dohody-bez-nalogov-rentas-exentas-ley-35-2006/)
-
Налоги на недвижимость (Capital Inmobiliario): Аренда, Амортизация и Вмененный доход - Ley 35/2006
-
Налог на инвестиции (Capital Mobiliario): Дивиденды, Облигации и Компенсация убытков - Ley 35/2006
-
Налоги для Autónomo (Actividades Económicas): Режимы, Расходы и Льготы - Ley 35/2006
-
Продажа имущества (Ganancias Patrimoniales): Недвижимость, Акции и Крипта - Ley 35/2006
-
**[Семейные льготы (Mínimo Familiar y Deducciones): Дети, Инвалидность и Алименты - Ley 35 **
Введение: Архитектура семейной поддержки
Испанская налоговая система использует три механизма для снижения налоговой нагрузки на семьи:
- Необлагаемые Минимумы (Reducciones): Часть дохода, освобожденная от налога (ставка 0%).
- Прямые вычеты (Deducciones): Живые деньги, которые вычитаются из итоговой суммы налога (cuota).
- Специальные режимы: Разбивка прогрессивной шкалы (для алиментов) и Совместная декларация.
ЧАСТЬ 1: Необлагаемые минимумы (Art. 56-61)
Эти суммы вычитаются из вашей налоговой базы до расчета налога.
1. Личный минимум (Art. 57)
Базовое право каждого резидента (на покрытие его личных нужд).
- База (до 65 лет): 5.550 евро.
- Старше 65 лет: 6.700 евро (+1.150).
- Старше 75 лет: 8.100 евро (+1.400).
2. Минимум на детей (Descendientes - Art. 58)
Применяется за каждого ребенка, внука или приемного ребенка.
Условия:
- Возраст до 25 лет (или инвалиды любого возраста).
- Совместное проживание (Convivencia).
- У ребенка нет собственных доходов >8.000 €/год.
- Ребенок не подает собственную декларацию с доходом >1.800 €.
Суммы (накапливаются):
- 1-й ребенок: 2.400 евро.
- 2-й ребенок: 2.700 евро.
- 3-й ребенок: 4.000 евро.
- 4-й и далее: 4.500 евро.
Бонус за возраст: Если ребенку менее 3 лет, сумма увеличивается на 2.800 евро.
- Пример: Вычет за первого ребенка (1 год) составит 5.200 евро.
При разводе с совместной опекой (custodia compartida): Сумма минимума делится между родителями поровну (50% каждому).
3. Минимум на родителей (Ascendientes - Art. 59)
За содержание родителей/бабушек, живущих с вами:
- Старше 65 лет (или инвалиды).
- Доход <8.000 €/год.
- Проживание с налогоплательщиком минимум полгода. Сумма: 1.150 евро (65+) или 2.550 евро (75+).
4. Инвалидность (Discapacidad - Art. 60)
Суммируется с предыдущими пунктами (на самого плательщика, детей или родителей).
- Инвалидность 33-65%: +3.000 евро.
- Инвалидность >65%: +9.000 евро.
- Расходы на помощь (при >65% или малоподвижности): +3.000 евро.
ЧАСТЬ 2: Развод и Алименты (Специальный режим)
Критически важный раздел для разведенных родителей, выплачивающих алименты по решению суда.
Алименты на детей (Anualidades por alimentos - Art. 64/75)
Если вы платите алименты на детей по решению суда и не имеете права на применение Минимума на детей (так как дети живут с бывшей супругой), применяется специальный режим:
- Сумма алиментов не вычитается из дохода, но она отделяется от остального дохода.
- Налог рассчитывается отдельно для алиментов и отдельно для остальной зарплаты.
- Выгода: Это позволяет “сбить” прогрессивную ставку, так как две маленькие суммы облагаются по меньшей ставке, чем одна большая.
Компенсационная пенсия супругу (Pensión compensatoria - Art. 55)
Если вы платите содержание бывшему супругу (не детям!) по решению суда, эта сумма полностью вычитается из вашей налоговой базы (уменьшает доход).
ЧАСТЬ 3: Прямые вычеты из налога (Deducciones - Art. 81)
Это “отрицательный налог”. Если сумма налога меньше вычета, налоговая выплачивает разницу.
1. Вычет за материнство (Deducción por Maternidad)
Для работающих матерей с детьми до 3 лет.
- Сумма: 1.200 евро в год (или 100€/мес авансом).
- Условие: Мать должна работать (быть в Alta в Seguridad Social). В периоды безработицы (paro) или отпуска за свой счет право теряется.
2. Чеки на детский сад (Gastos de guardería)
Дополнительный вычет до 1.000 евро в год.
- Покрывает расходы на авторизованные сады (matricula, питание, часы).
- Выплачивается только при подаче годовой декларации (не авансом).
3. Многодетность и Инвалиды (Art. 81 bis)
Вычеты для “Семьи под защитой” (можно получать по 100€/мес авансом):
- Многодетная семья (General): 1.200 евро/год.
- Многодетная семья (Especial, 5+ детей): 2.400 евро/год.
- Иждивенец-инвалид (ребенок или родитель): 1.200 евро/год.
- Супруг-инвалид (Cónyuge con discapacidad): 1.200 евро/год, если у супруга нет своих доходов (>8.000€).
ЧАСТЬ 4: Совместная декларация (Tributación Conjunta - Art. 84)
Семья — это налоговая единица, которая может подать одну декларацию на всех.
Кто является семьей (Unidad Familiar)?
- Брак: Супруги + несовершеннолетние дети.
- Неполная семья: Отец/Мать + дети (если брака нет).
ВАЖНО: Pareja de Hecho (Гражданский брак)
Партнеры в гражданском браке не образуют семейную единицу между собой. Они не могут подать совместную декларацию как пара.
- Вариант: Только один из родителей может образовать “единицу” с детьми и подать совместную декларацию (как неполная семья), а второй родитель подает индивидуальную.
Суммы редукции (выгода):
- 3.400 евро — для супругов в браке.
- 2.150 евро — для неполных семей (или одного родителя в Pareja de Hecho).
Нюанс: В совместной декларации Личный минимум (5.550€) не удваивается. Поэтому совместная подача выгодна, только если один супруг не работает или зарабатывает очень мало.
ЧАСТЬ 5: Региональные вычеты
Каждый регион (CCAA) добавляет свои бонусы.
- Мадрид: Вычеты на рождение (600€), школьную форму, изучение языков.
- Каталония: Вычеты за рождение, аренду жилья, вдовство.
- Валенсия: Вычеты на детские сады, школьные материалы.
- Андалусия: Помощь на домашний персонал, изучение языков, рождение.
Совет: Всегда проверяйте раздел “Deducciones Autonómicas” в черновике декларации.
