Обязанность декларировать аренду в IRPF
Декларирование доходов от аренды в IRPF (налог на доходы физических лиц в Испании) обязательно. Налоговые органы применяют санкции, если арендодатель не укажет эти доходы или допустит ошибки при заполнении декларации. Чтобы избежать штрафов, налогоплательщик должен корректно отразить доходы, расходы и применимые снижения.
Как доход от аренды облагается в IRPF
Доходы от аренды облагаются в IRPF как доход от недвижимого капитала. Ставка IRPF зависит от общего годового дохода налогоплательщика. Арендодатель платит налог с чистого дохода, который он рассчитывает как разницу между доходами от аренды и вычитаемыми расходами с учетом возможных снижений.
После расчета чистый результат включают в общую налоговую базу вместе с зарплатой. Этот доход облагают по общим шкалам IRPF.
Где указывать аренду: раздел C Bienes Inmuebles и ячейки 0062–0075
Заполнение декларации начинается с идентификации объектов недвижимости и их использования. Налоговые данные часто уже содержат сведения о собственности, однако налогоплательщик должен проверить долю владения, так как налоговые органы могут допускать ошибки. При необходимости данные вносят вручную в раздел C «Bienes Inmuebles».
Особое внимание требуется ячейкам с 0062 по 0075. В ячейке 0063 указывают право собственности. После выбора использования объекта как арендованного система открывает форму для ввода кадастрового номера, кадастровой стоимости, количества дней аренды, данных арендатора с NIF, доходов и вычитаемых расходов.
Далее информация отражается в конкретных ячейках:
- 0091–0101 — данные об аренде;
- 102 — валовые доходы от аренды;
- 068 — чистый доход;
- отдельная ячейка — снижение за аренду основного жилья.
Расходы, снижения и периоды без аренды
Вычитаемые расходы напрямую влияют на налог и часто становятся источником ошибок. Арендодатель может вычесть расходы на ремонт и содержание без улучшений, проценты по ипотеке без основной части платежа, амортизацию здания до 3 % в год от стоимости строительства, амортизацию мебели и техники, налоги и сборы, включая IBI (муниципальный налог на недвижимость), коммунальные платежи и взносы сообщества при оплате арендодателем, а также страхование, услуги агентств и юристов.
После вычета расходов применяют снижения, если жилье сдают как основное место проживания. Общее снижение составляет 50 %. Снижение 60 % действует при улучшениях за два года до договора, 70 % — при аренде молодым людям 18–35 лет в напряженных зонах или социальном найме, 90 % — при снижении арендной платы минимум на 5 % в напряженных зонах. Тип аренды и статус зоны определяет автономное сообщество.
Если жилье сдавалось не весь год, налогоплательщик указывает дни без аренды. Расходы вычитают пропорционально фактическому периоду аренды, а простой образует вмененный доход от недвижимости. Этот доход рассчитывают от кадастровой стоимости по ставке 1,1 % при пересмотре за последние 10 лет или 2 % в остальных случаях.
Оригинал: источник
