Как декларировать криптовалюты в Renta 2025 при подаче в 2026 году

Налоговую декларацию за 2025 год подают в 2026 году. В этот период налогоплательщики обязаны отчитаться обо всех операциях с криптовалютами, совершенных в течение 2025 года. Перед подачей декларации можно запросить и представить черновик онлайн или с мобильного устройства.

Когда операции с криптовалютами подлежат декларированию в Renta 2025

Декларация охватывает все прибыли и убытки от продажи и обмена криптовалют в 2025 году. В отчет включают и случаи, когда криптовалюту использовали для оплаты товаров или услуг. Такие операции облагают налогом как прирост или уменьшение имущества, по тем же правилам, что и сделки с акциями.

Налогоплательщик декларирует все операции без исключений, независимо от суммы и результата. Это правило действует для майнинга и для торговли криптовалютами. Закон рассматривает криптовалюты как часть имущества и доходов.

Штрафы Hacienda за ошибки и неполные данные

Налоговые органы применяют штрафы за неполное или неверное декларирование операций с криптовалютами. Общий размер санкций может достигать 20 000 евро. За каждый недекларированный показатель штраф составляет около 20 евро, пока сумма не достигнет этого предела.

За ошибочные или пропущенные данные штраф составляет 150 евро. Он может увеличиваться до 0,5 % или 1,5 % от суммы операции. Эти санкции применяет Hacienda (налоговое ведомство Испании).

Расчет прибыли, airdrop и майнинг как экономическая деятельность

Прибыль или убыток определяют как разницу между стоимостью продажи и стоимостью приобретения криптовалюты. В декларацию включают и airdrop — криптовалюты, полученные бесплатно от платформ обмена за регистрацию или выполнение действий.

Майнинг декларируют отдельно. Поскольку для него используют материальные и личные ресурсы, закон относит майнинг к экономической деятельности. В этом случае налогоплательщик регистрируется как профессионал или предприниматель и указывает доходы и расходы, включая затраты на электроэнергию и оборудование.

Разделы декларации, Modelo 721 и ставки IRPF

Криптовалюты указывают в специальном разделе декларации. Для этого используют ячейки 1.800 и 1.814, где перечисляют все операции с криптоактивами. По каждой операции указывают название криптовалюты, тип действия, стоимость приобретения и стоимость сделки.

Если налогоплательщик хранит криптовалюты за пределами страны на сумму свыше 50 000 евро, он дополнительно заполняет Modelo 721 (отчет о зарубежных криптоактивах). При увеличении суммы таких активов более чем на 20 000 евро по сравнению с предыдущей декларацией этот отчет подают повторно.

Доходы от операций с криптовалютами облагаются в базе сбережений по прогрессивным ставкам IRPF (подоходный налог физических лиц). Применяются уровни 19 % до 6 000 евро, 21 % от 6 001 до 50 000 евро, 23 % от 50 001 до 200 000 евро, 27 % от 200 001 до 300 000 евро и 30 % свыше 300 001 евро.

Отдельное правило действует для стейкинга. Если вознаграждения считают доходом от капитала, их облагают в базе сбережений по ставкам от 19 % до 30 %. Если стейкинг оформлен как экономическая деятельность, доходы включают в общую базу и облагают по ставкам от 19 % до 47 %. Вознаграждения оценивают в евро на момент получения.

Налоговые органы используют метод FIFO — First In, First Out. Это означает, что первыми проданными считают криптовалюты, купленные раньше. Убытки по операциям с криптовалютами можно компенсировать другими имущественными доходами в той же декларации.

Оригинал: источник