Расходы на жилье могут снизить IRPF — налог на доходы физических лиц, который администрирует Hacienda (налоговая служба Испании). Размер и доступность вычетов зависят от типа недвижимости и трудового статуса налогоплательщика.
Ипотека на жилье, купленное до 2013 года, учитывается Hacienda
По переходному режиму налогоплательщик вычитает ипотеку только по жилью, приобретенному до 2013 года. Hacienda учитывает до 15 % ежегодных ипотечных платежей с максимальной базы 9 040 евро, что ограничивает вычет суммой 1 356 евро в год.
Налогоплательщик включает в вычет страховые полисы, связанные с кредитом и указанные в договоре, включая страхование жилья и жизни. К федеральному вычету добавляются региональные льготы. В País Vasco и Navarra временных ограничений нет, поэтому вычет применяют и к жилью, купленному после 2013 года.
Аренда по договорам до 2015 года дает право на вычет IRPF
Hacienda применяет переходный вычет к договорам аренды, подписанным до 2015 года, включая продления, оформленные позже. Для применения вычета налоговая база не должна превышать 24 107,24 евро, что соответствует доходу около 30 000 евро.
Налогоплательщик должен быть указан в договоре аренды, а совместная оплата без указания в договоре права на вычет не дает. Ставка вычета составляет 10,05 % от уплаченных сумм. Максимальный вычет — 10,05 % от 9 040 евро — доступен при налоговой базе до 17 707,2 евро, после чего база постепенно уменьшается и исчезает при 24 107,2 евро. К этой льготе добавляются региональные вычеты.
Hacienda разрешает уменьшать доход от сдачи жилья в аренду
Доходы от аренды Hacienda относит к доходам от недвижимого капитала. Налогоплательщик уменьшает их на связанные расходы, что снижает чистый доход от аренды.
Закон разрешает вычитать проценты и расходы по ипотеке, затраты на ремонт и содержание без улучшений, расходы на оформление договора аренды и юридическую защиту, налоги и сборы, включая IBI, коммунальные платежи и специальные взносы. Также учитываются расходы на коммунальные услуги при оплате собственником, страхование жилья и амортизация недвижимости и имущества.
Вычеты за энергоэффективные реформы действуют в декларации за 2025 год
В декларации за 2025 год, подаваемой в 2026 году, Hacienda сохраняет вычеты за энергоэффективные работы. Налогоплательщик вычитает до 20 % с максимума 5 000 евро за работы, снижающие потребность в отоплении и охлаждении минимум на 7 %.
Вычет достигает 40 % с лимитом 7 000 евро при снижении потребления невозобновляемой первичной энергии на 30 % или при повышении энергетического класса жилья до A или B. Для энергетической реабилитации зданий, которую проводят сообщества собственников, действует вычет до 60 % с лимитом 5 000 евро в год и 15 000 евро в целом.
Автономные работники учитывают жилье при расчете налога
Автономные работники вычитают расходы на жилье, если они связаны с экономической деятельностью, отражены в учете и подтверждены счетами. Hacienda разрешает включать аренду и коммунальные услуги.
Для вычета аренды жилья, где проживает автономный работник, требуется двойной договор — на жилье и на офис, поскольку второй включает НДС. Коммунальные услуги вычитаются пропорционально площади, используемой для работы, а закон ограничивает вычет 30 % этой пропорциональной части. Счет должен быть оформлен на имя автономного работника, и эти правила действуют также для жилья в собственности.
Оригинал: источник
