Эффективная ставка IRPF в Испании достигла максимума в 2025 году
Эффективная налоговая нагрузка на зарплаты и пенсии в Испании достигла исторического максимума. В 2025 году средняя эффективная ставка налога на доходы физических лиц — IRPF (подоходный налог для физических лиц) — составит 15,1 %. Показатель почти на два с половиной пункта выше уровня до пандемии.
Предварительную статистику опубликовало налоговое агентство Agencia Tributaria. Рост произошел без формального повышения предельных ставок или отмены действующих льгот.
Налоги на зарплаты и пенсии выросли по-разному
Средняя ставка налога на трудовые доходы увеличилась с 15,5 % в 2019 году до прогнозируемых 17,5 % в 2025 году. Налоговая нагрузка на пенсии выросла сильнее и за тот же период достигла 10,4 %. В результате налогоплательщики платят больше с каждого евро зарплаты, пенсии или прироста капитала, чем несколько лет назад.
Инфляция без пересмотра шкал повысила эффективную ставку
Профессор публичных финансов Университета Комплутенсе в Мадриде и исследователь Fedea Хорхе Онрубия связывает рост ставок с «холодной прогрессией». Этот эффект возникает, когда инфляция ускоряется, а структура подоходного налога остается без изменений.
С 2020 по 2025 год индекс потребительских цен в Испании вырос на 23,5 %, при этом Министерство финансов не обновляло налоговые шкалы, минимумы и вычеты. Когда номинальные доходы растут вслед за инфляцией, эффективная ставка увеличивается даже без роста реальной покупательной способности. Профессор прикладной экономики Университета Сантьяго-де-Компостела Мария Кадаваль называет этот механизм «налогом инфляции».
Рынок труда и минимальная зарплата усилили налоговую базу
Улучшение ситуации на рынке труда также повысило налоговую нагрузку. В стране работает больше людей, а номинальные доходы превышают допандемийный уровень. Профессор финансового и налогового права Университета Карлоса III в Мадриде Виолетта Руис Альмендраль указывает на дополнительный эффект роста минимальной заработной платы.
Трудовые доходы занимают все большую долю в структуре декларируемых доходов и облагаются по более высоким ставкам, чем доходы от капитала. По словам Марии Кадаваль, индексация пенсий привела к расширению круга пенсионеров, которые впервые обязаны платить IRPF, а часть из них перешла в более высокие налоговые диапазоны.
Доходы бюджета от IRPF стали рекордными
В 2025 году валовые трудовые доходы домохозяйств превысили 540 млрд евро. Этот объем на 6 % выше показателя предыдущего года и на 40 % превышает уровень 2019 года. Объем пенсий приблизился к 205 млрд евро.
На этом фоне поступления от IRPF превысили 325 млрд евро и стали рекордными за всю историю наблюдений. Хорхе Онрубия отмечает, что рост средней эффективной ставки отражает пассивное повышение налога из-за инфляции и структуры системы. Аналогичные выводы ранее публиковали Airef и Банк Испании.
Министерство финансов отказалось от дефляции налога, указав на непропорциональную выгоду для высоких доходов. Вместо этого правительство применяло адресные меры поддержки низкооплачиваемых работников, включая расширение налоговых вычетов и специальные льготы для получателей минимальной зарплаты.
Оригинал: источник
