Дивиденды от иностранных акций и ETF в Испании облагаются налогом на общих основаниях. Они относятся к доходам от движимого капитала и входят в базу сбережений. Инвестор обязан отразить такие выплаты в годовой декларации, даже если налог уже удержали за границей.
Ставки налога на дивиденды в Испании в декларации за 2025 год
В декларации за 2025 год, которую подают в 2026 году, применяются ставки от 19 % до 28 %. Для текущего налогового года верхнюю ставку увеличили до 30 %. Эти правила действуют одинаково для испанских и иностранных дивидендов.
Налог считают по прогрессивной шкале:
- до 6 000 евро — 19 %;
- от 6 000 до 50 000 евро — 21 %;
- от 50 000 до 200 000 евро — 23 %;
- от 200 000 до 300 000 евро — 27 %;
- свыше 300 000 евро — 28 %, с повышением до 30 % в 2026 году.
Двойное налогообложение иностранных дивидендов
Особенность иностранных дивидендов связана с удержанием налога у источника. Страна, где зарегистрирована компания или фонд, удерживает налог при выплате. Затем инвестор включает полученный доход в испанскую декларацию и платит налог по местным ставкам.
Так возникает двойное налогообложение одного и того же дохода в двух юрисдикциях. Пример из США показывает механизм на практике.
Пример расчета при удержании 30 % в США
Компания из США выплачивает дивиденд 100 евро и удерживает налог 30 %. Инвестор получает 70 евро на счет. При включении этой суммы в декларацию и применении ставки 19 % налог составляет 13,3 евро.
Итоговый доход инвестора равен 56,7 евро из первоначальных 100. Совокупная налоговая нагрузка в этом случае достигает 43,3 %.
Зачет налога и соглашения об избежании двойного налогообложения
Для снижения нагрузки страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения. Они ограничивают удержание налога у источника до 15 %, который инвестор затем засчитывает в Испании.
В декларации иностранные дивиденды указывают в соответствующем разделе и заполняют ячейку 0588 «Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro». В блоке «Impuesto satisfecho en el extranjero» отражают удержанный за рубежом налог, который можно зачесть в пределах 15 % в IRPF (подоходный налог физлиц).
Если страна удерживает больше 15 %, порядок возврата зависит от ее законодательства. В США инвестор может заранее снизить удержание, заполнив форму W-8BEN и подтвердив отсутствие налогового резидентства. При отсутствии соглашения инвестор все равно может зачесть удержание у источника в пределах 15 % в испанском IRPF.
Оригинал: источник
