IRPF в 2025 году формируют государственные и региональные тарифы
IRPF в декларации за 2025 год формируется сочетанием государственной и автономной тарифов, а также региональных вычетов и сокращений. Из‑за этого налогоплательщики с одинаковым доходом платят разные суммы в зависимости от места проживания. IRPF — это налог, который платят резиденты Испании с доходов от труда или других источников.
Государственная шкала IRPF включает шесть ставок
Правительство Испании установило единую государственную шкалу IRPF для всей территории общего режима. Доходы от 0 до 12 450 евро облагаются по ставке 9,50 %, от 12 450,01 до 20 200 евро — по ставке 12 %, от 20 200,01 до 35 200 евро — 15 %. Далее применяются ставки 18,50 % для диапазона 35 200,01–60 000 евро, 22,50 % — для 60 000,01–300 000 евро и 24,50 % — для доходов свыше 300 000,01 евро.
Регионы вводят собственные шкалы и вычеты IRPF
После применения государственной шкалы каждое автономное сообщество устанавливает собственную региональную тарифную сетку. Эти сетки отличаются от государственной и часто различаются по числу ступеней. Совет генеральных экономистов приводит сравнения в докладе «Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2026» и использует максимальные предельные ставки для оценки нагрузки.
Для налогоплательщика с доходом 20 000 евро в год, единственным источником от труда, не состоящего в браке, младше 65 лет, без детей и инвалидности, налог составляет 1 772 евро во всех сообществах общего режима. В Наварре при тех же условиях налог равен 1 200 евро. В Бискайе, Гипускоа и Алаве доход 20 000 евро полностью освобождён от IRPF.
Примеры: доходы 30 000 и 600 000 евро в разных регионах
Кампания 2025 года ввела специальную льготу для работников с низкими доходами. Минимальная межпрофессиональная зарплата установлена на уровне 16 576 евро в год, и Hacienda (налоговое ведомство Испании) применяет вычет 340 евро, который полностью освобождает получателей минимальной зарплаты от IRPF. При доходе от 16 576 до 18 276 евро вычет уменьшается и равен 340 евро минус 0,2 от разницы с 16 576 евро.
При доходе 30 000 евро различия между регионами заметнее при одинаковом базовом профиле без дополнительных льгот. В Каталонии налог составляет 4 958,75 евро, в Кастилии‑Ла‑Манче — 4 926 евро, на Балеарских островах — 4 910,63 евро, в Арагоне — 4 880,14 евро. Самый низкий налог фиксируется в Стране Басков — 4 495 евро; далее следуют Наварра — 4 582,63 евро, Мадрид — 4 598,02 евро и Ла‑Риоха — 4 632 евро.
Максимальная совокупная ставка IRPF применяется к доходам свыше 300 000 евро и складывается из государственной и региональной ставок. В Мадриде она составляет 45 %, в Валенсийском сообществе — 54 %, в Наварре — 52 %, в Ла‑Риохе — 51,5 %, на Канарских островах — 50,5 %, а в Каталонии, Астурии и Арагоне — 50 %. При доходе 600 000 евро налог равен 251 049 евро в Мадриде, 257 119 евро в Кастилии и Леоне, 262 023 евро в Мурсии, 262 268 евро в Галисии, 297 152 евро в Валенсийском сообществе, 286 441 евро в Наварре и 284 481 евро в Ла‑Риохе.
Оригинал: источник
