Период подачи декларации по IRPF (подоходный налог физических лиц) в этом году завершается 30 июня. Разъяснения по изменениям и вычетам даёт Луис Чинчилья, профессиональный налоговый консультант с офисом в Кастельоне и президент профильного коллектива в Комунитате. В рамках IRPF применяют как государственные, так и автономные вычеты.
Сроки кампании IRPF и общие изменения 2025 года
В 2025 году власти улучшили налоговый режим для нерегулярных доходов от художественной деятельности. Такие доходы учитывают как трудовые или как доходы от экономической деятельности, включая сценических, аудиовизуальных и музыкальных артистов, а также технический и вспомогательный персонал. При соблюдении условий снижение налогооблагаемой базы позволяет избежать скачков прогрессивной шкалы налога.
Для физических лиц и самозанятых продлили действие режима «модулей» на 2025 и 2026 годы. Лимит доходов по всем видам деятельности составляет 250 000 евро. Для операций с обязательным выставлением счёта установлен предел 125 000 евро, а по объёму закупок товаров и услуг — 250 000 евро.
Доходы, минимальная зарплата и обязанность декларирования
Минимальная межпрофессиональная заработная плата в 2025 году составляет 16 576 евро в год. Порог для недекларирования может затронуть работников с доходом на уровне SMI, если они дополнительно получают другие доходы менее 6 500 евро. Для таких случаев ввели новую вычетную меру, которая снижает налоговую нагрузку для налогоплательщиков с низкими доходами.
Получатели пособия по безработице подают декларацию только при наличии обязанности. Она возникает при превышении установленного лимита по сумме пособия или при добавлении других доходов, включая продажу жилья или акций либо получение имущества в 2025 году.
Региональные вычеты: жильё и энергоэффективность в Комунитате
В Комунитате расширили доступ к региональным вычетам по расходам на здоровье и спорт. Для индивидуальных деклараций лимиты базы увеличили до 54 000–60 000 евро, для совместных — до 72 000–78 000 евро. Это позволяет большему числу жителей Кастельона применять вычеты на лечение, уход, стоматологические услуги, очки и спортивные расходы.
Отдельный вычет действует для налогоплательщиков до 35 лет при покупке первого основного жилья и составляет 5 %. Самые ресурсоёмкие меры бюджета Generalitat Valenciana (региональное правительство Валенсии) связаны с арендой основного жилья. Применяют три уровня вычета — 20 %, 25 % и 30 % — с максимальными пределами 800, 950 и 1 100 евро, а для арендодателей вычет доступен при аренде ниже референтной цены.
Инвестиции в энергоэффективность сохраняют высокие размеры вычетов. В Комунитате региональный вычет на установки автопотребления или генерации электроэнергии достигает 3 520 евро. Государственные вычеты составляют 20 %, 40 % и 60 % при наличии сертификатов энергоэффективности до и после работ, а вычет на электромобили и зарядные точки равен 15 % от суммы до 20 000 евро.
Пожертвования, помощь после ЧС и налоговый контроль
Государственный вычет по пожертвованиям некоммерческим организациям возвращает 80 % с первых 250 евро. Общая база вычета не превышает 10 % налогооблагаемой базы, а неиспользованную часть разрешено переносить на четыре следующих года. В 2025 году сохраняется региональный вычет за постоянное проживание в муниципалитетах с риском депопуляции — до 330 евро с доплатами при наличии детей.
Не все выплаты после чрезвычайных ситуаций освобождены от налогообложения. Освобождение прямо предусмотрено для помощи по Декретам 172/2024 и 176/2024 Consell, а государственные выплаты пострадавшим от dana и компенсации Консорциума страхового возмещения не облагаются IRPF. Налоговые органы в 2026 году продолжают проверки деклараций за 2021 год и уделяют внимание данным за 2025 год, включая расхождения по недвижимости и расходам, уменьшающим доход от аренды.
Оригинал: источник
