При смерти плательщика пенсионного плана средства переходят к назначенным бенефициарам. Такой переход не считается частью наследства, поэтому он не подлежит уплате налога при наследовании.
Полученные средства считаются доходом из трудовой деятельности и включаются в общую базу доходов налогоплательщика. Налог на их размер оплачивается только тогда, когда наследник решит вывести деньги. При этом сумма, включённая в базу, может поднять маржинальный налоговый порог и увеличить общую налоговую нагрузку.
Бенефициар может перенести пенсионный счёт в другую финансовую организацию или в иной продукт пенсионного обеспечения. Перенос не считается выплатой и не приводит к налоговым начислениям. Налог появляется только при фактическом снятии средств из нового продукта.
Если плательщик не назначил бенефициаров, то применяются справочные правила плана. Обычно они предусматривают последовательность: супруг/супруга, потомки, в полном отсутствии – наследники по закону. При отсутствии как бенефициарной, так и договорной фиксации выполняется установочный порядок плана.
Бенефициар имеет право в любое время решить, как и когда получать свои средства: однократный вывод, ежемесячный доход или хранить план до будущего снятия. Каждое решение осуществляется в отдельности, без обязательства совместных действий с другими наследниками.
Оригинал: https://www.expansion.com/ahorro/2026/07/13/6a53fdb2e5fdea18048b4585.html
