Как вычесть расходы на учебники и материалы в Ренте 2025

Декларацию за 2025 год подают в 2026 году

Налогоплательщики подают декларацию за 2025 налоговый год в 2026 году. В этой декларации они могут применить автономные вычеты за расходы на учебники и школьные материалы для детей школьного возраста. Право на вычет и его размер зависят от автономного сообщества проживания.

Различия между регионами остаются существенными. Одни сообщества устанавливают фиксированные суммы, другие применяют процент от фактических расходов. Максимальный размер вычета колеблется от 15 до 350 евро на одного ребенка.

Общие условия для применения автономных вычетов в IRPF

Автономные администрации применяют повторяющиеся условия почти во всех регионах. Вычет распространяется только на детей или других потомков, которые находятся на иждивении налогоплательщика и дают право на минимальный вычет за потомков в IRPF.

Сообщества ограничивают уровни образования. Чаще всего вычет охватывает Primaria и ESO, а в отдельных регионах его расширяют на Infantil, Bachillerato или профессиональное обучение. Университетское образование во всех случаях исключено.

Налогоплательщик обязан сохранить счета‑фактуры с полными реквизитами продавца, датой покупки и детализацией товаров. Большинство регионов принимает только безналичные способы оплаты, включая банковскую карту, перевод, именной чек или зачисление на счет.

Почти все сообщества вводят пределы дохода для индивидуального и совместного налогообложения. При превышении установленного лимита вычет не применяют. Полученные стипендии или государственные субсидии уменьшают сумму расходов, с которой рассчитывают вычет.

Учитываются только расходы, понесенные с 1 января по 31 декабря 2025 года. Галисия делает исключение и принимает счета только с 1 июля по 31 декабря 2025 года.

Размеры вычетов в автономных сообществах в 2025 году

В 2025 году вычет на учебники и школьные расходы действовал в ограниченном перечне регионов. Размеры и условия различаются:

• Андалусия: вычет 15 % с лимитом 150 евро на ребенка, только для занятий по языкам и информатике, без учебников.
• Арагон: вычет 100 % на учебники и материалы для Primaria и ESO с лимитами от 25 до 100 евро на ребенка.
• Астурия: вычет 100 % на учебники и материалы для Primaria и ESO с лимитами от 25 до 100 евро на ребенка.
• Балеарские острова: вычет 100 % только на учебники с лимитом 220 евро на ребенка или 350 евро для специальных категорий.
• Канарские острова: вычет 100 % на учебники, материалы, транспорт, форму и питание с лимитом 133 евро на первого ребенка и 66 евро на каждого следующего.
• Кантабрия: вычет 100 % на учебники и 15 % на языковые занятия с общим пределом 200 евро на семью без ограничения по доходу.
• Кастилия‑Ла‑Манча: вычет 100 % на учебники и 15 % на дополнительные образовательные расходы с лимитами от 50 до 200 евро на ребенка.
• Экстремадура: фиксированный вычет 15 евро на ребенка для детей от 6 до 15 лет при соблюдении доходных порогов.
• Галисия: вычет 15 % с максимумом 105 евро на ребенка, только по счетам за вторую половину года.
• Сообщество Мадрида: вычеты 15 % на обучение и языки и 5 % на школьную форму с лимитами до 1 031 евро, без учебников.
• Регион Мурсия: фиксированный вычет 120 евро на ребенка при соблюдении доходных ограничений.
• Валенсийское сообщество: фиксированный вычет 110 евро на ребенка только для налогоплательщиков со статусом безработного и регистрацией как соискателя работы.

Применение вычета через сервис Renta Web

Налогоплательщик применяет вычет в автономной части IRPF, в разделе региональных вычетов соответствующего сообщества. В сервисе Renta Web он выбирает нужный вычет и указывает сумму расходов, понесенных в течение 2025 года.

После подачи декларации налоговая администрация может запросить подтверждающие документы. Поэтому налогоплательщик обязан сохранить счета‑фактуры и доказательства оплаты для подтверждения права на вычет при проверке.

Оригинал: источник